Apakah itu penyata kewangan?

Penyata kewangan ialah rekod bertulis tentang keadaan kewangan perniagaan. Ia termasuk laporan standard seperti kunci kira-kira, penyata pendapatan, untung rugi, dan penyata aliran tunai. Ianya juga adalah salah satu komponen maklumat perniagaan dan yang lebih penting sebagai kaedah utama untuk menyampaikan maklumat kewangan tentang entiti kepada pihak luar.

Dari segi teknikal, penyata kewangan ialah penjumlahan kedudukan kewangan sesebuah entiti pada masa tertentu. Secara amnya, penyata kewangan direka bentuk untuk memenuhi keperluan ramai pengguna yang pelbagai terutamanya pemilik dan pemiutang masa kini. Penyata kewangan terhasil daripada memudahkan, memekatkan dan mengagregatkan jisim data yang diperoleh terutamanya daripada sistem perakaunan syarikat mahupun individu persendirian.

Pelabur dan penganalisis kewangan bergantung pada data kewangan untuk menganalisis prestasi syarikat dan membuat ramalan tentang hala tuju masa depan harga saham sesebuah syarikat. Salah satu sumber terpenting bagi data kewangan yang boleh dipercayai dan di audit ialah laporan tahunan, yang mengandungi penyata kewangan firma.

Penyata kewangan digunakan oleh pelabur, penganalisis pasaran dan pemiutang untuk menilai kesihatan kewangan dan potensi pendapatan syarikat.

3 Komponen Di Dalam Penyata Kewangan untuk Mengukur Kekuatan Syarikat

1) Penyata Aliran Tunai

Penyata aliran tunai memberikan pandangan mengenai keseluruhan syarikat dengan menunjukkan aktiviti transaksi tunai. Ia melaporkan semua aliran masuk dan keluar tunai sepanjang tempoh perakaunan dengan penjumlahan jumlah tunai yang tersedia.

Penyata aliran tunai standard akan dipecahkan kepada tiga bahagian iaitu operasi, pelaburan dan pembiayaan. Penyata kewangan ini akan menunjukkan peningkatan dan penurunan bersih dalam jumlah tunai dalam setiap tiga bahagian ini.

Bahagian operasi menunjukkan wang tunai yang diterima daripada membuat jualan sebagai sebahagian daripada operasi syarikat dalam tempoh tersebut. Ia juga menunjukkan aliran keluar tunai operasi yang dibelanjakan untuk membuat jualan tersebut.

Contohnya wang tunai yang dibayar untuk sewa, gaji, dan pentadbiran. Dua bahagian lain penyata aliran tunai, pelaburan dan pembiayaan, berkait rapat dengan perancangan modal untuk firma yang saling berkaitan dengan liabiliti dan juga ekuiti pada kunci kira-kira.

Aktiviti tunai pelaburan tertumpu terutamanya pada aset dan menunjukkan pembelian aset dan keuntungan daripada aset yang dilaburkan. Aktiviti tunai pembiayaan memberi tumpuan kepada pembiayaan struktur modal, menunjukkan hasil daripada hutang dan terbitan saham serta pembayaran tunai untuk obligasi seperti faedah dan dividen.

2) Penyata Pendapatan

Penyata pendapatan syarikat memberikan butiran tentang hasil yang diperoleh syarikat dan perbelanjaan yang terlibat dalam aktiviti operasinya. Secara keseluruhannya, ia memberikan butiran yang lebih terperinci mengenai aktiviti operasi utama sesebuah syarikat.

Selain itu, penyata pendapatan juga melaporkan tahap hasil yang diperoleh syarikat dalam tempoh masa tertentu. Ia kemudian menunjukkan perbelanjaan yang berkaitan secara langsung dan tidak langsung dengan memperoleh hasil tersebut.

Perbelanjaan langsung biasanya dikumpulkan ke dalam kos barang dijual atau kos jualan, yang mewakili kos borong langsung. Kos jualan ditolak daripada hasil untuk mencapai keuntungan kasar. Keuntungan kasar kemudiannya sering dianalisis berbanding dengan jumlah jualan untuk mengenal pasti margin keuntungan kasar syarikat.

Perbelanjaan tidak langsung juga merupakan bahagian penting dalam penyata pendapatan. Perbelanjaan tidak langsung membentuk kategori kedua dan menunjukkan semua kos secara tidak langsung dikaitkan dengan aktiviti menjana hasil dalam perniagaan.

Kos ini boleh termasuk gaji, perbelanjaan am, pentadbiran, penyelidikan, pembangunan, serta susut nilai dan pelunasan. Bersama-sama perbelanjaan tidak langsung ini ditolak daripada keuntungan kasar untuk mengenal pasti pendapatan operasi.

Kategori terakhir pada penyata pendapatan faktor perbelanjaan modal. Perbelanjaan terakhir yang perlu dipertimbangkan di sini termasuk faedah dan cukai. Penolakan daripada beberapa perkara ini menghasilkan pendapatan bersih garis bawah atau jumlah keseluruhan pendapatan yang telah dicapai oleh syarikat.

Oleh itu, nisbah utama yang digunakan untuk menganalisis penyata pendapatan termasuk margin kasar, margin operasi dan margin bersih serta kecekapan nisbah cukai serta perlindungan faedah.

3) Kunci Kira-Kira

Kunci kira-kira dirujuk sebagai penyata kedudukan kewangan, kunci kira-kira syarikat menyediakan maklumat tentang nilai syarikat dari perspektif nilai buku. Lembaran imbangan dipecahkan kepada tiga kategori dimana ia dapat menyediakan penjumlahan aset, liabiliti, dan ekuiti pemegang saham syarikat pada tarikh tertentu.

Secara amnya, analisis komprehensif kunci kira-kira boleh menawarkan beberapa pandangan pantas. Agar kunci kira-kira seimbang, aset mestilah sama liabiliti ditambah dengan ekuiti. Penganalisis melihat aset ditolak liabiliti sebagai nilai buku atau ekuiti bagi sesebuah perniagaan.

Dalam sesetengah keadaan, penganalisis juga boleh melihat jumlah modal perniagaan yang menganalisis liabiliti dan ekuiti bersama-sama. Dalam bahagian aset kunci kira-kira, penganalisis biasanya akan melihat aset jangka panjang dan seberapa cekap syarikat menguruskan penghutangnya dalam jangka pendek.

Terdapat pelbagai nisbah yang digunakan penganalisis untuk mengukur kecekapan kunci kira-kira syarikat. Antara yang paling biasa termasuk pusing ganti aset, nisbah cepat, pusing ganti belum terima, hari untuk jualan, hutang kepada aset dan hutang kepada ekuiti.

Kepentingan Penyata Kewangan

Jadi mengapakah penyata kewangan penting?

Tujuan penyata kewangan adalah untuk membolehkan perniagaan memahami kedudukan kewangan mereka. Ini menyediakan ringkasan data kewangan terdahulu yang boleh membantu pemilik syarikat membuat keputusan.

Data ini juga boleh memaklumkan individu atau syarikat lain yang mungkin mempunyai keadaan tertentu dalam perniagaan. Beberapa contoh termasuklah:

• Pelabur (berpotensi dan sedia ada)
• Pemilik perniagaan
• Pelanggan
• Penganalisis pasaran
• Agensi-agensi kerajaan

Baru nak mulakan perniagaan ataupun perniagaan sudah semakin berkembang?

Pemilik perniagaan boleh mendapatkan khidmat yang di tawarkan oleh Starz Excellence bagi membantu mengurus dan menjalankan setiap aspek perniagaan anda dari mana-mana sahaja anda berada tanpa mengira masa. Starz Excellence menawarkan pakej yang sangat berpatutan untuk membantu anda mengembangkan perniagaan anda dengan cara yang tepat, mudah, jimat dan sudah semestinya ianya amat berbaloi!